Questão pública

Contabilidade · Auditoria · Opinião modificada do auditor independente (NBC TA 705 e CTA 03)

Múltipla escolha FGV (2026) Fácil

A Unidade de Auditoria Interna Governamental (UAIG) de um órgão federal está revisando seu processo anual de elaboração do Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT), conforme a Instrução Normativa SFC/CGU nº 5/2021. Durante a reunião, o coordenador destacou que o PAINT deve refletir as prioridades de trabalho para o período e que sua construção precisa considerar fatores estratégicos, riscos, complexidade organizacional e condições da própria UAIG. Com base na IN SFC/CGU nº 5/2021, assinale a opção que apresenta um dos elementos que obrigatoriamente devem ser considerados na elaboração do PAINT.

As recomendações pendentes emitidas pelo Tribunal de Contas da União.

A ordem cronológica dos processos administrativos em tramitação.

Os riscos significativos a que a unidade auditada está exposta.

A necessidade de participação prévia da auditoria externa independente.

As demandas espontâneas de consultoria apresentadas por servidores.

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O Comunicado Técnico de Auditoria (CTA) 03, estabelecido pela Resolução CFC nº 1.321/2011, define diretrizes para a emissão do relatório do auditor independente sobre demonstrações contábeis individuais e consolidadas de instituições financeiras e demais entidades reguladas pelo Banco Central do Brasil (BCB). Considerando os requisitos estabelecidos por essa norma, analise a seguinte situação hipotética. A empresa XYZ, uma instituição financeira autorizada a operar pelo BCB, contratou um auditor independente para revisar suas demonstrações contábeis consolidadas. Durante o processo de auditoria, o auditor identificou inconsistências materiais em algumas contas de ativos e passivos, que poderiam impactar a confiabilidade das informações financeiras apresentadas aos investidores e reguladores. Ao solicitar esclarecimentos à administração, recebeu explicações insuficientes, sem documentação adequada que justificasse os saldos apresentados. Diante desse cenário, o auditor precisa emitir um relatório de auditoria que reflita de forma adequada essa situação, considerando as orientações do CTA 03. Assinale a opção que apresenta a ação correta de acordo com a norma.

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O termo controle ganha diversos desdobramentos e aplicabilidades dentro da gestão pública, sendo frequentemente associado à fiscalização e à auditoria. Contudo, cada um desses conceitos possui natureza e finalidade próprias. Considerando essas distinções, assinale a opção que apresenta corretamente o conceito de controle, conforme definido na literatura especializada.

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As camadas de controle na Administração Pública apresentam o modo como a função controle pode ser compreendida enquanto função administrativa, permitindo comparar resultados alcançados com aqueles planejados. Considerando essa estrutura de camadas de controle, assinale a opção que apresenta corretamente a segunda camada.

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O Banco Alfa S.A., uma instituição financeira de médio porte, está em processo de reestruturação de seu Comitê de Auditoria. Durante a auditoria externa anual, você, como auditor independente, foi consultado sobre a composição adequada do comitê, visando atender plenamente às exigências da Resolução CMN nº 4.968/2021. No processo de análise, identificou-se que os seguintes candidatos foram sugeridos para compor o comitê: • Candidato A: Ex-diretor da controladora do banco, afastado há 8 meses. • Candidato B: Gerente da equipe da auditoria independente que auditou o banco no último exercício. • Candidato C: Conselheiro fiscal atual de uma coligada do banco. • Candidato D: Diretor estatutário da própria instituição. • Candidato E: Profissional com conhecimento em contabilidade, sem vínculo anterior com a instituição ou partes relacionadas. Considerando a regulamentação vigente, o(s) candidato(s) que poderia(m), sem infringir os critérios da Resolução CMN nº 4.968/2021, integrar o Comitê de Auditoria do Banco Alfa S.A. é(são)

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Durante uma auditoria externa em uma instituição financeira autorizada pelo Banco Central do Brasil a operar no mercado de câmbio, o auditor identificou que a instituição processou diversas operações de compra de moeda estrangeira sem exigir documentação comprobatória detalhada sobre a origem dos recursos dos clientes. Além disso, foi observada uma classificação incorreta e recorrente da finalidade dessas operações por parte dos clientes, sem que houvesse orientação clara da instituição para correção. O auditor também verificou que a instituição permitia o uso de contas em reais de titularidade de instituições estrangeiras para remessas, sem ter realizado análise adequada sobre a reputação e os controles internos dessas instituições no combate à lavagem de dinheiro. Diante desse contexto, a conclusão mais adequada do auditor em relação à conformidade com a legislação cambial vigente, em especial a Lei nº 14.286/2021, seria de que

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